Аналитика, Круглый стол, Право, США, Теневая экономика, Финансы

Михаил Базилинский.

Статья подготовлена для  Круглого стола на тему: «Теневой бизнес в странах Балтии: вызовы и реалии», проведенного 25 февраля 2009 года Балтийской международной академией, интернет-журналом baltic-course.com и Конфедерацией работодателей Латвии.

Много лет назад, когда я только начинал свою карьеру в финансовой индустрии, на глаза мне попался один график, показывающий зависимость государственных доходов от процентов налогообложения. Интересно, что в начале наблюдается практически прямо пропорциональная зависимость, т.е. чем выше процент, тем больше доходы государства. Но где-то в районе 20-22% становится не важным, насколько повышается процент налогообложения, доходы не увеличиваются, а происходит рост теневой экономики.

Никто толком не знает размеров этой теневой экономики, хотя некоторые эксперты предполагают, что она составляет от 30% до 50% от Всеобщего валового продукта (ВВП).

Половина американцев платит 1% налогов

Имея почти тридцатилетний опыт жизни и работы в Северной Америке, могу сделать некоторые простые и очевидные выводы: как следует из графика, если государство будет облагать население непосильными налогами, то последуют изменения в поведении граждан, они попытаются эти налоги не платить.

Чтобы не быть голословным, приведу американскую статистику: во времена недавних президентских выборов живо обсуждалось, что богатые явно не доплачивают свою долю налогов. Президент Обама об этом много и неоднократно говорил. На самом же деле состоятельные люди не столько недоплачивают, сколько переплачивают налоги в государственную казну.

Сегодня, по официальным данным Американского налогового управления, 1% налогоплательщиков, имеющих наибольшие зарплаты, зарабатывают13,8% от общих доходов населения, но платят 28,8% от общих налоговых сборов. Лидирующие 5% платят 47,3% всех налогов, зарабатывая при этом только 27,8% от доходов. Первые 10% платят 58,8% налогов, зарабатывая 38,1 и т.д. Удивительно, что 95,2% всех налогов государство получает от 50% налогоплательщиков, таким образом, другая половина вносит лишь 5%.

В Канаде ситуация даже хуже. Подоходный налог на заработную плату от 60 до 80 тыс. долларов в год (что, в принципе, не так много для жителя мегаполиса вроде Торонто) составляет около 50%. В дополнение к этому снимаются и другие обязательные поборы — на здравоохранение, в пенсионный фонд, на пособие по безработице и др. Получив, наконец, оставшуюся зарплату и заплатив еще пару налогов — провинциальный (8% в Онтарио) и федеральный на добавочную стоимость (5%), остальные деньги вы оставите в магазинах. Добавьте к этому муниципальные налоги, и, если повезло, с каждого кровно заработанного доллара останется 30 центов на «мелкие» расходы. И на это надо жить.

Стань контрактором — сэкономишь на налогах

Однако, «бытие определяет сознание», — как говорил великий мыслитель Карл Маркс, и люди начинают изощряться. Приведу несколько примеров, не забыв при этом нашу эмиграцию. Работает наш человек программистом в компании и зарабатывает 80 тыс. долларов в год, из которых ему остается половина. Однажды он приходит к руководству компании и говорит, что хочет стать независимым контрактором. В принципе, это выгодно обеим сторонам, т.к. фирме больше не придется платить за сотрудника никаких налогов, а сотрудник будет получать весь доход на руки. Потом, как любой канадский налогоплательщик, до конца апреля следующего года, он должен будет заплатить свой налог государству, и здесь начинается игра. Придумываются различного вида расходы, как, например, на автомобиль, страховку, домашний офис, ужины с клиентами, деловые поездки и т.д. Для этого нанимается бухгалтер, который специализируется в этой области. Если все протекает благополучно, налоги резко уменьшаются, за счет расходов можно сэкономить до 20%, но есть и риск — при сокращениях в компании таких сотрудников увольняют первыми. Большинство наших эмигрантов это не пугает — найдут другую работу.

Секреты для налогоплательщиков

Существует огромная индустрия для борьбы с налогами. Целые армии бухгалтеров специализируются на том, чтобы сначала посоветовать вам, как платить государству меньше, а потом защитить вас, когда приезжает «ревизор» и вам надо отчитываться за грехи тяжкие. Чем выше ваши доходы, тем более, нужна квалифицированная помощь. Потом ваши бухгалтеры и адвокаты договорятся с сотрудниками налогового управления, вы заплатите какой-то штраф, и игра начнется сначала.

Есть и другие «секреты»: если вы, например, хотите сделать ремонт или перепланировку квартиры, починить машину, заказать различные бытовые услуги и т.д., то почти все это можно сделать без квитанции за наличные, зачастую —- за половину официальной цены. Во всех магазинах, кроме громадных сетевых, можно договориться и сэкономить еще 30-40%.

В Торонто сегодня живет около 400 тыс. русскоговорящих выходцев из бывшего Советского Союза. Их обслуживают магазины, рестораны, химчистки, парикмахерские и т.д., где подавляющее большинство бизнеса делается за наличные без налогов. Существует, конечно же, и бартер: например, одна моя знакомая сделала рекламный ролик для одной парикмахерской в обмен на какое-то количество бесплатного обслуживания, или магазин по продаже бытовой техники меняет телевизор и холодильник на рекламу на русском телеканале.

Государство для увеличения своих доходов постоянно нуждается, кроме подоходного, и в других налогах. Легче всего облагать налогами алкоголь и табачные изделия, так как они плохо влияют на здоровье. Мне как-то попалась на глаза одна весьма интересная информация: за бутылку канадского виски, который стоит в магазине примерно 22-23 доллара, производитель получает около 3 долларов, а остальное идет на налоги.

В ответ на это появляются «народные умельцы»: однажды мой клиент, выходец из Болгарии, принес сделанную им самим виноградную водку в двухлитровой бутылке из-под Coca — Cola. Это был продукт высочайшего качества. Я угостил своим «богатством» профессионалов из монопольного (кстати!) алкогольного магазина в Торонто. Они его сначала попробовали — восхитились, отнесли к себе в лабораторию — еще больше восхитились и попросили поделиться. Мне было не жалко, ведь этот мастер появлялся у меня каждые две недели с новым шедевром, мотивируя это тем, что водка, скорее всего, давно закончилась. Он явно переоценивал мои скромные возможности! Знакомый продавал свою продукцию в рестораны и бары по сходной цене, где все были довольны.

Почем табачок в Америке

Есть занимательная история и про сигареты. Как известно, и в Канаде, и в Америке есть настоящие индейцы, и живут они на своих территориях не в вигвамах, а в хороших домах, не платя никаких налогов, так как являются «хозяевами» этой земли. Индейцы могут покупать табачные изделия без налогов. В Торонто пачка сигарет стоит 7-8 долларов, а у них — меньше чем два. Естественно, что повсюду ходят люди с большими сумками и предлагают табак за полцены, ведь это всем выгодно. Эта проблема намного сильнее затрагивает провинцию Квебек, где индейцев больше, чем в Онтарио. По последней статистике казна Канады недополучает 2,5 млрд. долларов от недоплаты налогов на табак, а Онтарио — 500 млн. долларов.

В Монреале после одной из игр местной хоккейной команды «Montreal Canadians» кто-то решил, очевидно, для статистики, опустошить все мусорники, чтобы выяснить, какой процент сигаретных пачек не имел официальной печати для продажи. Оказалось — 70%! Дураков нет.

Такая же картина и в США, только там все еще сложнее. Разные штаты облагают сигареты налогами по-разному, например, в штате Нью-Йорк табак и бензин стоит гораздо дороже, чем в Нью-Джерси. Чтобы попасть из одного штата в другой достаточно переехать через мост, и это того стоит. Таких примеров множество.

Мне очень понравилась история про одного монреальского полицейского, который, попав в госпиталь на несколько недель, продолжал продавать своим клиентам сигареты за полцены из ящиков, стоявших у него под кроватью — друзья не забывали подвозить товар. Болезнь болезнью, а бизнес нельзя оставлять без присмотра, иначе вытеснят конкуренты.

В Гонконге есть только один налог

Назревает вопрос, издавна заданный одним из великих русских мыслителей: «Что делать?», как долго это может продолжаться, и какие будут последствия.

Одним из ответов на эти вопросы является налоговая система в Гонконге, где есть всего лишь один подоходный налог в размере 20%, и все. Они видимо сделали выводы из графика, о котором говорилось в начале статьи. Объективно, легче заплатить такой налог, чем искать способ его избежать. К сожалению, такой подход абсолютно не возможен в Северной Америке, так как все, кто работает в этой индустрии, сразу станут безработными.

Кстати о Гонконге — когда около десяти лет назад эта бывшая английская колония перешла к Китаю, многие местные жители, боясь коммунистов, уехали в Канаду. Большинство из них осели в Торонто и Ванкувере. Купили дома и начали искать способ заработать деньги. Они были ошеломлены местными налогами и бюрократией. А китайцы (они не дураки!) сказали: «одна страна — две системы», и оставили Гонконг в покое. Многие иммигранты потянулись обратно.

Таких примеров немало и с нашей эмиграцией. Я лично знаю довольно много семей, приехавших сюда в 70-80 гг., а сейчас вернувшихся обратно делать бизнес на родине.

Сравнительно честные способы ухода от налогов

Вполне очевидно — если производительную часть населения облагать непосильными налогами, это вызывает обратную реакцию. Находится много, как говорил Остап Бендер, «сравнительно честных способов» неуплаты налогов, например, некоторые бизнесы закрываются или переезжают в другое место. Люди вывозят свои деньги в оффшорные зоны, где инвестиции не облагаются налогами.

Вспоминается случай из собственной практики, когда одна моя клиентка со своим мужем принесли старые сертификаты акций, оставшиеся ей в наследство от покойной матери. Все это были акции обанкротившихся или более не существующих компаний, за исключением одной ценной бумаги. После проверки на компьютере оказалось, что этот сертификат сегодня стоит около 130 тыс. долларов. Для моих клиентов это стало большим шоком — такая большая сумма денег и так неожиданно. В те годы подоходный налог в Канаде составлял 37,5%. Моим клиентам пришлось бы заплатить около 50 тыс. долларов налога, если бы они решили продать эти акции. Я им посоветовал поехать на Багамы с этим сертификатом, там его можно продать без налогов.  Хотя такое решение лишило меня комиссионных.

В Северной Америке существует целая индустрия, которая занимается инвестициями в оффшорных зонах. Во всем этом есть определенный риск — налоговое управление ведет непрерывную охоту на такие инвестиции, но игра стоит свеч.

Практика показывает, что, скорее всего, пример Гонконга имеет большое будущее, но должны пройти годы, чтобы к этому прийти.

Главный бизнес политиков

Давайте вернемся к фактам: как я уже упоминал, примерно 50% налогоплательщиков в США не платят налогов, ведь сборы с другой половины производительной части населения уже покрывают 95% всех налогов. Естественно, что при демократической системе подавляющее большинство избирателей, получающих различного рода пособия от государства, голосует за тех, кто будет продолжать эту линию.

Во время последних президентских выборов в США демократическая партия выигрывала с огромным отрывом в больших городах, таких как Нью-Йорк, Чикаго, Лос-Анджелес, Бостон, а в подавляющем большинстве маленьких городков, где преобладают частные бизнесы, побеждали республиканцы. Один мой знакомый из Нью-Йорка шутя говорил, что в Манхеттене за Джорджа Буша голосовали всего 10 человек — он сам и девять его знакомых.

Демократическая партия считает, что, облагая производительную часть населения большими налогами, она их правильно перераспределит, т.е. отберет у богатых и отдаст бедным. Республиканцы обычно предлагают снижать налоги, тем самым, предоставляя людям право решать самим, куда тратить деньги.

Это теория, а на практике иногда бывает и наоборот, например, демократ Джон Кеннеди как-то сказал, если государство хочет увеличить свои доходы от подоходного налога, оно должно уменьшить процент налогообложения —- тогда больше людей будут его платить и меньше денег будет исчезать в теневой экономике. Вы этого, конечно, не услышите от президента Обамы, которого с Кеннеди, на мой взгляд,  преждевременно сравнивают.

Демократическая партия требует амнистии для 12-15 млн. нелегальных эмигрантов, живущих в основном в больших городах и занятых по большей части на низкооплачиваемых работах. Они знают, что, так как республиканская партия против амнистии, голосовать надо за демократов. Республиканцы считают, что амнистия — это издевательство над законом и нелегальные эмигранты должны, как и все, подавать на эмиграцию в порядке очереди. Это приводит к тому, что штаты, которые раньше голосовали за республиканцев, сейчас с большим отрывом голосуют за демократов.

В Торонто такая же картина — сейчас в Канаде у власти так называемая «консервативная» партия. Чтобы называть ее консервативной, нужно иметь большое воображение. В стране существуют три основные партии, и все они социалистические. Тем не менее, даже слово «консервативный» для многих канадцев звучит очень опасным. И в Торонто, самом большом канадском мегаполисе, нет ни одного консервативного члена парламента. Причина тому — избиратели, большая часть которых больше берет у государства, чем дает.

Огромные группы эмигрантов поддерживаются правящими партиями, особенно либеральной, в обмен на голоса.

У нас в Торонто, начиная с 2004 года, муниципальный налог поднялся на 20%, в результате средний класс уезжает в пригороды, где недвижимость дешевле и налоги меньше. Сегодня в Торонто доходы 2/3 населения ниже среднего заработка и они, естественно, нуждаются в помощи государства, которое с удовольствием ее предоставляет.

Если средний класс переезжает, то пустеют рестораны, кафе, театры, концертные залы и т.д., но это политиков не волнует, похоже, что они и не способны на такой анализ. Вообще, я вижу в этой стране два класса населения — частный сектор, благосостояние которого зависит от экономики и государственный сектор, где работники даже не подозревают, что сейчас наблюдается спад, на них это не отражается.

Политика иммиграции тоже основана на том, чтобы сохранить статус-кво. Сегодня в Канаде подавляющее большинство эмигрантов приехали из стран Юго-Восточной Азии, где жизненный уровень гораздо ниже. Согласно официальной статистике, 24% новых эмигрантов в стране живут за чертой бедности, в отличие от всего 11% канадцев. Этих людей должно поддерживать государство в обмен на голоса. На фоне этого 40% новых эмигрантов с высшим образованием уезжают из Канады в течение первых десяти лет.

Много лет назад мой первый менеджер в инвестиционной компании сказал, что главным бизнесом политиков является постоянное переизбрание. После 6-7 лет в правительстве они получают огромные пенсии, привязанные к инфляции и другие льготы. Когда они теряют свою работу, то могут зарабатывать огромные деньги, лоббируя государственные контракты.

Вряд ли их волнуют последствия. В Калифорнии, например, госслужащие уже работают 4 дня в неделю, потому что в казне нет денег. Более того, из штата, несмотря на климат, красоту природы и т.д., из-за непосильных налогов уезжает средний класс.

Давайте посмотрим, как себя ведут первые богачи планеты — Билл Гейтс и Уоррен Баффет. Они не стали отдавать налоги государству — подавляющее большинство их денег находится в специальных фондах, не облагающихся налогами. Деньги тратятся на благотворительные проекты, в таких делах к государству доверия нет. Хотя оба большие поклонники Обамы и демократической партии.

Нежелательные последствия высоких налогов

Как видно из приведенных примеров, производительная часть населения готова платить только определенный процент налогов —- если они выше, это вызывает ответную реакцию, и деньги исчезают в теневой экономике. Высокие налоги ведут и к другим нежелательным последствиям, таким как снижение жизненного уровня населения, безработица и перемещение среднего класса.

Будем все же надеяться, что в будущем политики сделают соответствующие выводы, и это приведет к уменьшению оттока денег на черный рынок.