Аналитика, Латвия, Налоги, Право, Прямая речь, Финансы

Именно для этого в СГД создана глобальная система слежения за движением средств латвийцев. А 18 мая СГД получит новый инструмент контроля – вступают в силу правила Кабинета министров, согласно которым банки или иные представители услуг по платежам обязаны сообщать Службе госдоходов о тех жителях Латвии, чей годовой оборот средств на банковском счете превышает 15 000 евро (размер ежемесячных доходов - от 1250 евро). Банки будут обязаны предоставлять СГД информацию о клиентах ежегодно до 1 февраля. А в первый раз они предоставят ее до 1 сентября 2018 года и сообщат информацию о клиентах, у которых 1 января 2018 года остаток на счете составлял от 15 тыс. евро.

Удивительное дело, но, не смотря на активную борьбу с теневой экономикой, ее объемы в нашей страны растут. Возможно, и благодаря мероприятиям нашего правительства. Не в этом суть. А в том, что налоговые поступления уже не в состоянии «прокормить» растущие аппетиты наших чиновников. Следовательно, госаппарату необходимо придумывать новые инструменты для вытягивания денег у оставшегося населения. Вот для чего важен контроль и учет наших средств. Вот почему банки обязали сообщать о наших доходах и расходах.

Мы знаем, что Служба госдоходов следит за тем, чтобы жители не уклонялись от уплаты налогов. Это ее обязанность, закрепленная законодательством. Но не все знают, что для этого анализируются как доходы, так и расходы, информация о которых попадает в СГД из разных источников. С 2010 года в Службе государственных доходов действует электронная система RASA, которая аккумулирует всю информацию о любом жителе Латвии, какая только может быть доступна налоговой службе. 

Прежде всего, это данные из налоговых деклараций, как самого человека, так и тех лиц, которые в течение года таксации производили с ним какие-то финансовые сделки. Кроме того, эта система аккумулирует информацию и из баз данных других госучреждений: Земельной книги, Дирекции безопасности дорожного движения, кредитных регистров и так далее. RASA автоматически сопоставляет доходы и расходы человека с учетом всех баз данных, и, если что-то не сходится, начисляет этому человеку так называемые "пункты риска" неуплаты налогов. В результате обработки всех сведений система RASA выдает список жителей, которые набрали больше всего пунктов. После чего доходы и расходы этих физических лиц изучаются более углубленно, и их могут попросить дать пояснения. А если кто-то не сможет объяснить происхождение денег, то в отношении этого человека начинается аудит. В 2018 году к этой информации добавятся еще и сведения о банковских счетах большинства жителей Латвии.

«Норма о том, что Служба государственных доходов (СГД) будет в дальнейшем контролировать счета с оборотом более 15 000 евро, - это попытки получить контроль за частной жизнью граждан, считает политолог Юргис Лиепниекс - Конечно, такая информация очень поможет "подловить" тебя на чем-то. Но это вопрос политических ценностей. Если доступ получает СГД, то его автоматически получают и органы безопасности. Твой личный счет - это все же достаточно чувствительная информация."

Но оставим в стороне этические и другие аспекты. Принятые правила обязывают кредитное учреждение или представителя услуг по платежам ежегодно до 1 февраля будет предоставлять Службе госдоходов информацию о клиентах, у которых на счете до востребования или расчетном счете общий оборот по дебетным или кредитным операциям составил 15 000 евро или превысил эту величину. Информация будет предоставляться в электронном виде о физических лицах, которые являются резидентами Латвии. То есть новая контролирующая норма означает, что банки будут обязаны сообщать в налоговую службу о всех клиентах, доходы которых (например, зарплата) превышает 1250 евро в месяц.

По данным СГД, в 2018 году зарплату свыше 1500 евро до уплаты налогов получают более 108 000 жителей Латвии, еще 226 000 зарабатывают от 800 до 1500 евро. А средняя нетто-зарплата по стране составила в 2017 году 894 евро в месяц. В тоже время, по данным Центрального статистического управления (ЦСУ), в феврале этого года средняя брутто-зарплата 32,4% (!) работающих латвийцев не превышала 500 евро.

То есть, те, кому зарплату перечисляют на банковскую карточку в одном банке и этот доход от 1250 евро в месяц автоматически попадут в поле зрения СГД. Опасность же подстерегает тех, кто кладет на свой расчетный счет в кредитном учреждении больше денег, чем официально зарабатывает.

Согласно новой статье 22.3 закона «О налогах и пошлинах»:
«(1) Для содействия добровольной уплате налогов налогоплательщиками, кредитное учреждение и поставщик платежных услуг ежегодно до 1 февраля предоставляют Службе государственных доходов информацию о клиентах - физических лицах, являющихся резидентами Латвийской Республики, - у которых в предыдущем году в рамках одного кредитного учреждения или поставщика платежных услуг общая сумма оборота по дебету или кредиту на счетах вклада до востребования и платежных счетах (в том числе на закрытых счетах вклада до востребования и платежных счетах) составляет 15 000 euro или более.
(11) Кредитное учреждение и поставщик платежных услуг в общий оборот счетов вклада до востребования и платежных счетов клиента не включают суммы сделок клиента, которые были проведены между счетами клиента (в том числе, закрытыми счетами) в рамках одного кредитного учреждения или поставщика платежных услуг. Это условие не относится к суммам тех сделок клиента, которые были проведены со счета вклада до востребования или платежного счета клиента на счет сделок клиента или со счета сделок клиента на счет вклада до востребования или платежный счет клиента.
(12) Кредитное учреждение и поставщик платежных услуг, предоставляя информацию в соответствии с частью первой настоящей статьи, указывает в ней следующие сведения:
1) имя, фамилию и персональный код клиента;
2) общую сумму остатка на счетах вкладов до востребования и платежных счетах на конец последнего дня предыдущего календарного года;
3) общую сумму оборота по дебету на счетах вкладов до востребования и платежных счетах в предыдущем календарном году;
4) общую сумму оборота по кредиту на счетах вкладов до востребования и платежных счетах в предыдущем календарном году».

Для тех, кто далек от бухгалтерии поясним, что кредитный оборот по счету – это сумма всех денежных поступлений на счет: заработная плата, гонорар, оплата за аренду квартиры, пенсионные выплаты, подарки от родственников или друзей… А сумма всех трат со счета – это дебетный оборот: оплата коммунальных услуг, покупки или, например, налог на недвижимость, снятие наличных в банкомате...

У многих клиентов банков есть не только расчетный, но и сберегательный счет. На него человек может в любой момент переводить со своего расчетного счета любые суммы, которые там накапливаются. А банк должен выплатить любую сумму с этого счета, когда клиент попросит. То есть на этих счетах тоже происходит оборот дебета и кредита. Впредь банки будут обязаны учитывать поступления и расход на этих счетах тоже, когда придет время готовить информацию для налоговой службы.

Если у вас в банке несколько счетов, то банк должен посчитать в сумме дебетный оборот и в сумме кредитный оборот. Если сумма дебетного оборота или кредитного оборота за год больше 15 000 евро, то сведения о клиенте (имя, фамилию, персональный код и количество денег) банк передаст в СГД.

Кроме того, есть еще срочные депозиты, когда человек кладет деньги под процент на определенный срок и не имеет права снять их без штрафных санкций до окончания срока. Об этих счетах информировать СГД не требуется. Когда банк будет подсчитывать оборот денег на счетах клиента (накопительных и расчетных) на конец года, суммы на срочных депозитах во внимание браться не будут.

Некоторые специалисты считают, что так как норма закона относится к обороту 15 000 евро и более на счетах клиента в одном банке и если вы свои деньги разместите в нескольких кредитных учреждениях, но оборот в каждом банке не будет превышать 15 000 евро, то СГД информацию об этих счетах не получит. Уверен, что это временная лазейка.

Более подробно об этом и других новшествах читайте в третьем номере журнала "ПРАКТИКА БИЗНЕСА".