Аналитика, Банки, Бизнес, Латвия, Право, Рынки и компании, Финансы

Балтийский курс. Новости и аналитика Четверг, 28.03.2024, 17:46

ОЭСР наносит еще один удар по банковской тайне

Татьяна Лютинская, TX Solutions, специально для БК, Рига, 15.04.2014.версия для печати
13 февраля организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) представила подготовленный по заказу G20 новый глобальный «Стандарт автоматического обмена информацией о налогоплательщиках», согласно которому до конца 2015 года банки начнут передавать данные о счетах своих клиентов в их родную налоговую администрацию в автоматическом режиме. Серьезный удар нанесен по возможностям бизнесменов и частных лиц по всему миру решать задачи налоговой оптимизации и сохранения конфиденциальности путем размещения активов, бизнеса и капитала за границей.

Сами бизнесмены эти задачи считают мерами по повышению конкурентоспособности и защите неприкосновенности частной жизни. А вот налоговые власти же уже на протяжении полутора десятка лет называют это пагубной и нечестной налоговой практикой, но только  теперь от разговоров о деоффшоризации решительно перешли к делу.

 

До сих пор такая информация раскрывалась только по запросу в рамках административного или уголовного расследования. Теперь же у финансовых институций участвующих в обмене стран появится обязанность автоматически сообщать данные об инвестиционных доходах, а также остатках по счетам по каждому своему клиенту, юридическому или физическому лицу. Не подлежит передаче информация о счетах тех юридических лиц, остаток по которым не превышает 250 000 долларов. Однако Стандарт требует игнорировать так называемые «пассивные» структуры — оболочные компании и трасты, выявлять их фактического бенефициарного владельца, и сообщать информацию по нему.

 

На первый взгляд 2015 год как дата начала обмена сейчас выглядит невероятным. Однако в сентябре прошлого года, когда на саммите G20 в Санкт-Петербурге были только утверждены «План мероприятий по предотвращению искажения налогооблагаемой базы стран и перемещения прибыли в низконалоговые юрисдикции» и «План создания глобальной системы автоматического обмена налоговой информацией», тоже трудно было представить, что уже спустя 5 месяцев ОЭСР подготовит нынешний Стандарт обмена в такой вот редакции. Несомненно с прошлого года события на фронте деоффшоризации начали развиваться гораздо стремительнее, чем раньше, и следить за ними нужно внимательно. К середине 2014 года должна завершиться работа ОЭСР над техническими решениями, обеспечивающими обмен информацией.

 

На сегодня Стандарт поддержали уже 63 страны. Юридической основой для обмена служит главным образом Конвенция ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам. Так вот 63 страны её подписали, в 50-ти из них она уже вступила в силу. Это — большинство значимых стран мира, практически вся Европа. России, которую ситуация с Крымом в определенной степени изолировала от мирового сообщества, в этом смысле «повезло», перспектива планируемого ранее присоединения к ОЭСР и её конвенции туманна, а значит отдаляется начало участия в автоматическом обмене. Латвия конвенцию в ответ на предложение ОЭСР конечно подписала, законопроект о её ратификации 10 апреля был передан в сейм.

 

Что касается непосредственно латвийских бизнесменов, то в свете Стандарта обмена совершенно новый оборот принимают введенные у нас в 2013 году правила о контролируемых иностранных компаниях, согласно которым оффшор, зарегистрированный в низконалоговой стране, включенной в «черный список» Кабинета Министров, например, компания на Британских Вирджинских Островах или в Панаме, отождествляется с её хозяином, и облагается как физическое лицо в Латвии, а не как юридическое лицо на БВО или Панаме (то есть никак). В 2013 немногие из владельцев оффшоров посчитали риски существенными и перестроились под новое регулирование. Когда же обмен заработает, ситуация очень сильно изменится.

 

Надо сказать, что само по себе размещение активов и организация бизнеса за границей не является нарушением. Но только лишь до тех пор пока не начинает конфликтовать с правилами о контролируемых иностранных компаниях, с концепцией определения резидентности компании по месту её действительного управления и контроля, признания фиктивности юридического лица в отсутсвии у него иной деловой цели кроме налоговой минимизации, и другими нормами противодействия уходу от налогообложения.

 

Что будут делать бизнесмены которые сейчас решают задачи налоговой оптимизации и сохранения конфиденциальности  путем размещения активов и бизнеса за границей?  Вариант первый: они вернутся в свою страну, чтобы платить налоги по действующим здесь правилам и ставкам. К радости правительств, ну и конечно пенсионеров, медиков и учителей. Вариант второй: они будут использовать более сложные и продуманные конструкции, которые держатся на сложной структуре собственности для капитала и концепции деловой цели и физического присутствия для бизнеса. Вариант третий: они уйдут в страны, не присоединившиеся к новому Стандарту. Такие есть, вопрос в готовности размещать свои активы в отдаленных юрисдикциях и следить за изменениями законодательства и политической и экономической ситуации там. Даже в находящемся под боком Кипре, постоянно мелькающем в новостях, очень многие умудрились не обратить внимание на надвигающуюся опасность и не позаботиться о сохранности крупных сумм, хотя мы например уже за полгода до кризиса своим клиентам рекомендавли начинать выводить активы из кипрских банков. Есть и другие варианты, со своими плюсами и минусами, но уже правда не вполне подходящие для публичного обсуждения.

 

Ясно одно, нежелание или неспособность адаптироваться к новой действительности, хоть и с временной задержкой, но с большой вероятностью создаст бизнесменам и состоятельным частным лицам, использующим иностранные компании или банки, проблемы с налоговыми властями.






Поиск